多次借款的借款人偿还款项时如何进行冲抵和计算

最高法裁决：多次借款的借款人偿还款项时如何进行冲抵和计算

裁判要旨

在计算借款人偿还出借人的本金和利息时，应当按照先息后本的原则，逐笔计算每次偿还的利息和本金。如果借款人清偿出借人的款项在冲抵当期利息之后还有剩余，应当冲抵本金。

借贷双方对偿还的款项为本金还是利息无约定时，在计算借款人偿还出借人的本金和利息时，应当按照先息后本的原则，逐笔计算每次偿还的利息和本金。如果借款人清偿出借人的款项在冲抵当期利息之后还有剩余，应当冲抵本金。下一期利息应当以上期清偿之后的本金为基数进行计算。

中华人民共和国最高人民法院

民 事 裁 定 书

（2019）最高法民申6862号

再审申请人（一审被告、二审上诉人）：李金刚，男，1972年9月16日出生，汉族，住河南省南阳市宛城区。

再审申请人（一审被告、二审上诉人）：王文莉，女，1970年2月5日出生，回族，住河南省南阳市卧龙区。

以上二再审申请人共同委托诉讼代理人：郝晋明，河南智言律师事务所律师。

以上二再审申请人共同委托诉讼代理人：潘新召，河南智言律师事务所律师。

被申请人（一审原告、二审上诉人）：王永强，男，1969年12月30日出生，汉族，住河南省荥阳市。

委托诉讼代理人：张国强，上海锦天城（郑州）律师事务所律师。

一审被告、二审被上诉人：南阳市金苑房地产开发有限公司，住所地河南省南阳市北京路中段。

法定代表人：李金刚，该公司董事长。

再审申请人李金刚、王文莉因与被申请人王永强,一审被告、二审被上诉人南阳市金苑房地产开发有限公司（以下简称金苑房地产公司）民间借贷纠纷一案，不服河南省高级人民法院（2019）豫民终529号民事判决，向本院申请再审。本院依法组成合议庭进行了审查，现已审查终结。

李金刚、王文莉申请再审称，原审判决适用法律错误。《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条、第二十九条、第三十一条规定，约定的利率未超过年利率24%的人民法院应予支持；约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效，已支付的超过年利率36%部分的利息应当返还。原审法院判决李金刚、王文莉统一按36%承担已付和未付的利息，适用法律不当。李金刚、王文莉已支付的超过年利率36%的利息，应按先息后本的原则逐笔核算，以清偿当期本金，之后的利息应按冲减后的本金计算。李金刚、王文莉在2016年8月30日以后支付的元，在前述冲抵本金的基础上，按年利率24%的标准及先息后本的原则，逐笔核算冲减本金。原审判决未按上述方式逐笔冲抵本金，而是在最后阶段予以冲减，导致多计算了利息。故依据《中华人民共和国民事诉讼法》第二百条第二项、第六项规定申请再审。

王永强提交意见称，2016年8月30日，李金刚书写借条利息按照月息2分计算，前提是李金刚、王文莉、金苑房地产公司认可借款本金为4500万元。该4500万元是在双方计算的基础上，王永强减免了其中的一部分利息再加上本金3000万元所得。以4500万元本金为基数按月息两分计算与以3000万元本金为基数按月息三分计算，所得的数额是一致的。如4500万的本金约定因违反法律规定被认定为无效，月息2分的约定也不应当被采信。原审庭审中李金刚、王文莉及金苑房地产公司提交五张借条，共计2960万元本金，应按照月息3分计算已付利息，未付利息按照月息2分计算。该借款用于金苑房地产公司的生产经营，作为商主体，金苑房地产公司借款年利率为36%或48%符合市场实际运行利率。

本院经审查认为，在计算借款人偿还出借人的本金和利息时，应当按照先息后本的原则，逐笔计算每次偿还的利息和本金。如果借款人清偿出借人的款项在冲抵当期利息之后还有剩余，应当冲抵本金。下一期利息应当以上期清偿之后的本金为基数进行计算。

原审法院未查明李金刚、王文莉每笔清偿资金在冲抵当期利息后，是否有剩余、是否还应当冲抵本金、每次冲抵本金的数额等基本事实，而是对每一期的利息均以2960万元本金为基数进行计算。原审法院这一计算方式缺乏事实和法律依据。

本案再审审查期间，在本院询问各方当事人时，李金刚、王文莉明确表示，对其在再审申请书中提到的关于案涉借款合同无效、王文莉于2013年12月23日支付给王永强300万元应当冲抵当期本息的再审申请理由予以撤回，本院予以准许。同时，两方当事人均认可一审判决关于“自2016年8月31日起按月利率24%计算至实际还款之日”的内容系笔误，并且王永强在本院询问时明确表示已经收到一审法院的补正裁定书。故对上述争议，本院不作评述。

综上，李金刚、王文莉的再审申请理由符合《中华人民共和国民事诉讼法》第二百条第二项、第六项规定的情形。依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百零四条、第二百零六条，《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉的解释》第三百九十五条第一款的规定，裁定如下：

一、指令河南省高级人民法院再审本案；

二、再审期间，中止原判决的执行。

审 判 长 谢　勇

审 判 员 万会峰

审 判 员 张淑芳

二〇一九年十二月三十日

法 官 助 理 郭培培

书 记 员 张静思