个人所得税的纳税范围以及免征规定

近几年，我国将个人所得税的免征额度逐步提高，一方面体现了中国经济近几年的飞速发展，人们的生活水平不断提升，同时，提高个人所得税的免征额度对于保障纳税人的生活水平有着重要的意义，我国的法律也规定了个人所得税的纳税范围，这进一步保证了国家对于个人所得税的税收收入。

首先是工资、薪金所得，这是税收收入最为常见的情形，主要涉及到，个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。劳务报酬所得以及个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得同样需要纳税。

其次是个体工商户的生产、经营所得；而对于该方面的所得主要涉及到了以下四项内容：经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得；个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得；上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。

第三，个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得是需要纳税的。个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。以及个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得都是需要缴纳一定税费的。个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。但是对个人股票买卖取得的所得暂不征税。

第四，个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税。

个人所得税的免征规定

根据我国相关法律的规定，并非所有的个人收入都是需要缴纳所得税，为了保障社会秩序的稳定运行，维护社会的公平，针对一些特定事项是不需要缴纳个人所得税的，我国的法律对此列举出了较为详细的规定。主要涉及到下列事项的内容。

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息，其中国债利息指个人持有的中华人民共和国财政部发行的债券利息所得，国家发行的金融债券利息指个人持有的经国务院批准发行的金融债券利息所得。

按照国家统一规定发给的补贴，指按国务院规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金，指根据国家统一规定，从企业提留的福利基金或者行政、事业单位留成的工会经费中支付给个人的生活补助费；救济金是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费；保险赔款；军人的转业费、复员费；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得，指依据《中华人民共和国领事特权与豁免条例》和《中华人民共和国外交特权与豁免条例》规定免税的所得；中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；经国务院财政部门批准免税的所得。

税收作为财政收入的主要来源，对于国家经济的发展起到重要的促进作用，个人所得税的征收范围非常广泛，公民取得合法收益的各种途径几乎都囊括其中，但是，还有一些公民合法收入被排除在外，这是出于对特殊事项的保护与鼓励。而每个公民都应该有纳税的意识，这是我们每个符合纳税义务人的义务，同时还是一份沉甸甸的责任。