28地区提高最低工资标准 企业如何为员工合理避税

涨工资啦,这是所有像小编这样的普通上班族最喜欢听的一句话。但这次是真的哦。截止12月28日，我国28个地区提高了最低工资标准，平均增幅约14%，这是一件值得高兴的事情。但伴随而来，员工的税收也会增加，而真正拿到手的工资不见得增加多少，因此，企业为员工合理避税显得尤为重要，让我们一起来了解一下吧。

2015年28地区提高最低工资标准 平均增幅约14%

《经济参考报》记者初步统计，截至12月28日，2015年共有27个省(区、市) 和深圳市调整了最低工资标准，平均增幅约14%。目前，全国月最低工资标准最高的是深圳市，标准为2030元；小时最低工资标准最高的是北京，为18.7元。

虽然今年以来中国经济下行压力依然较大，上调最低工资标准的地区数量却远超去年。人社部的数据显示，2014年全国共有19个地区调整了最低工资标准。不过，最低工资增长放缓的趋势却没有扭转，2011年至2014年各省最低工资平均涨幅分别是22%、20.2%、17%和14.1%。

专家认为，随着中国经济从高速增长步入到中高速，未来居民收入增速快速增长的势头可能受到一定影响，同时，考虑企业的承受能力，最低工资调整应该适度。

由于经济结构不断优化，吸纳就业能力最强的第三产业在国民经济中地位上升，目前主流观点对我国就业形势保持信心。但也有专家认为，未来我国可能面临经济增速和就业弹性“双速”下降的压力。究其原因，一是随着劳动生产率快速提升，我国就业弹性有长期下降的趋势。二是现代服务业发展更快，但创造就业的能力相对较弱，第三产业创造就业的能力可能不及预期。三是第一、二产业劳动力流出加剧，第三产业承接产业间劳动力转移压力增加。

随着整体经济步入换挡减速的新常态，就业形势的变化也将对薪酬增长造成影响。韬睿惠悦发布的一份调研报告预测，2015年的全行业薪酬增幅是8.4%。与历史数据比较，中国企业的年薪酬增长率在2011年出现峰值11.6%之后，开始放缓，从2012年开始增幅仅为个位数，2012至2013年大概是9%，2014年是8.8%。

太和顾问发布的2015年度整体薪酬调研结果也显示，除了一些与互联网+结合紧密的新兴行业(如互联网、金融、高科技)仍保持10%以上的增长以外，2015年中国企业整体薪酬增长在8%左右。分地区来看，2015年度，华东区域整体薪酬涨幅约为7.9%，低于2014年的薪酬增长率(8.4%)，这是因为华东区域第三产业占比较大，受宏观经济影响比较微弱，薪酬涨幅波动不明显。

但值得注意的是，尽管最低工资的增长幅度已经下降，但仍大大高于同期经济增长速度，最低工资若过快大幅上涨则可能带来负面影响。“最低工资标准上调会使低端劳动力成本上升，对于低端劳动力占比高的中小企业，用工成本会上升很多。西部地区产业结构层次较低的企业尤其如此。”一位私营业主表示，最低工资如果超过了企业的承受能力可能会导致企业破产，并对就业产生很大的冲击力。[经济参考报]

企业如何为员工合理避税

随着工资的增加，员工的个人收入也增加，涉及的个人税收可能也会随之增加，因此，企业可以采取相应的措施为员工合理避税，增加员工的实际收入，也从而保留企业的人才。

当然，我们所说的合理避税指的是合理规避个人所得税，而个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。

而目前，我国个人所得税的起征点是3500，并采用七级超额累进税率，随着应纳税额的增加，适用的税率也随之提高，相应的个税也越多。那企业如何为员工合理避税呢？有这么些办法哦。

利用年终奖金实现避税

税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）明确规定雇员取得除全年一次性奖金以外的其他名目的奖金（如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等），一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

对于年底双薪（即第13个月工资）可分两种情况处理。情况一：“一次性奖金”与“年底双薪”同月发时，即可将此两项奖金合并除以12确定税率和扣除额；情况二：“一次性奖金”与“年底双薪”不同月发时，可按国税发[2005]9号规定将“一次性奖金”单独计算缴纳个人所得税，将“年底双薪”和当月工资合并计算缴纳个税。至于用哪种方法缴纳个税，要根据企业实际情况，分别计算两种情况应缴纳的税额，从而作出判断。但需要注意的是，在一个纳税年度内，对每一个纳税人而言，该计税办法只允许采用一次

巧用公积金避税

根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。

需要强调的是，利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。

通过企业提高职工公共福利支出实现避税

企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供职工免费用餐，等等。企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓是企业和个人的双收益。

利用税收优惠政策

税收优惠政策，用现在比较通用的说法叫作税式支出或税收支出，是政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，通过一些制度上的安排，给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。

比如，免除其应缴纳的全部或者部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还，等等。一般而言，税收优惠的形式有：税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。这种在税法中规定用以减轻某些特定纳税人税收负担的规定，就是税收优惠政策。

积极利用通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票进行避税

我国税法规定：凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税。

所以，小编建议纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时，应以实际、合法、有效的发票据实列支实报实销，以免误认为补贴性质，在一定程度上收到了避税的效果。

实际上，与其他阶层相比，工薪阶层个人收入相对较低，但其却是个税的纳税大户。考虑到我国社会现状和贫富分化逐渐拉大的趋势等社会不和谐因素，寻求合理避税途径，不仅有利于为数众多的工薪阶层及其他社会各阶层的稳定和发展，而且对于促进和谐社会的发展也起着积极作用。