财务制度—公司货币资金管理办法

财务制度—公司货币资金管理办法

第一章 总则

第一条  为了适应市场经济发展要求，加强货币资金的内部控制和管理，加速企业资金周转，减少不合理的占用，保证货币资金的安全，提高企业经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范》、《企业新会计准则》等法律法规，结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。

第二条  股份公司本部、所属分公司、事业部应遵照本办法管理货币资金，子公司应参照本办法及单位具体情况制定相应的管理办法。

第二章 货币资金的管理

第三条  本办法所称货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。

第四条  现金的管理

（一）必须按照国务院《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围使用现金。

1．职工工资、津贴；

2．个人劳务报酬；

3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

5．向个人收购农副产品和其他物资的价款；

6．出差人员必须随身携带的差旅费。

7．结算起点以下的零星支出；

8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出；

（二）要建立、健全现金收支业务的会计处理程序和内部控制制度，实施现金核算与管理的合理分工，将经管现金岗位和记账岗位（不包括现金日记账）分开设置，即坚持“钱账分管”的内部牵制原则。

（三）必须在银行核定的库存限额内保管现金，超过限额部分必须及时送交银行，因特殊情况需要坐支现金，必须经开户银行审查批准。

（四）严格现金收支核算，做到先凭证后收付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据和记账凭证，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理。

（五）企业的空白现金支票、转账支票等结算凭证，由现金出纳在保险柜中保管，印鉴实行分别管理，不得在空白支票和结算凭证上预盖印鉴备用。

（六）因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊原因必须使用现金的，由经办人写出书面说明，由经办部门负责人、财务部负责人审批后，予以支付现金。

（七）出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，每天必须将库存现金与日记账余额核对相符，月终要与总账核对相符，做到日清月结，确保账款一致。

（八）财务部门应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。

（九）货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都必须交回财务部，任何单位或个人都不准私自截留，自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，视同贪污，依法处理。

（十）现金及有价证券的保管，一定要符合公安部门和有关部门的规定，确保现金及有价证券的安全完整。

第五条 银行存款的管理

（一）企业发生的经济往来，除按照《现金管理暂行条例》规定可以使用现金外,都必须通过银行转帐结算。

（二）严格按照《支付结算办法》等国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算。