营改增对政府及企业的影响及企业如何适应营改增的影响

在我国的税收体系中，营业税和增值税一直是我国两大主体税种。营改增目前在我国还处于试点阶段，通过相关的试点改革，营改增的作用已经慢慢凸显出来。未进行试点的企业应注意营改增对企业的影响，借鉴其成功的企业模式，转化成自己的发展方式。

营改增对政府及企业的影响

增值税是以增值税专用发票为基础缴纳，但是一些与产品生产和销售联系紧密的现代服务业，缴纳的是营业税，因此存在着一定的避税空间，不利于政府的税收管理，导致部分税收收入的流失。这次中央将建筑行业纳入了“营改增”试点的试点范围，建筑行业的缴纳11%的税率，高于原来建筑行业3%的营业税税率，低于一般产品销售17%的增值税税率，从而降低了企业的避税空间，有利于平均行业的税负。将交通运输业纳入了试点范围，适用11%的增值税税率，而取得其发票的一般纳税人也可以抵扣11%的增值税进项税，从而弥补了交通运输业发票原有的避税漏洞也被一并弥补了。营业税改征增值税，在最终消费以前的各个环节，税收环环相扣，不仅可以完善增值税链条，基本消除重复征税，还能降低社会再生产各个环节的税负压力，使得企业相关成本下降，从而利于降低物价，减轻通胀压力。而企业的净盈利空间加大后，就使企业拥有更多的资本用于生产投资，企业生产规模扩大。企业的活动空间增大，相应的国家税收自然会得到提高。另外，营业税改征增值税还能促进我国产业专业化的发展，促进分工，提高经济效益，提高生产效率。

在营业税改征增值税，并非所有企业的税负都降低，部分企业的赋税负担有所上升，不同企业的生产经营情况不同，税收的企业产生的税负影响也不相同。但是，从整体上讲，试点企业的赋税负担有所减轻。营业税改征增值税，降低了企业的税收负担，降低了企业的成本，增强了企业的发展能力。特别是对中小型企业而言，此次的税制改革，对其发展更为有利。原有的税收体制给予中小型企业、微型企业一定的优惠政策，但是仍然无法从根本上解决这类企业一直存在的融资难问题。此次的改增值税方案中，小规模纳税企业执行3%的增值税税率，直接降低了自身的税负。除此之外，小规模纳税企业还可以向税务机关申请代开3%可抵扣的增值税专用发票，解决了其自身开发票的问题，提高了微型企业作为卖家的自身议价能力，间接减少了赋税，这些都有利于中小企业和微型企业的发展。营业税改增值税，通过结构性减税，对于推动我国服务业向现代服务业转型、促进第三产业快速发展起着重要作用，会使产业结构的优化朝着偏离营业税方向的发展，从而促进服务业在整个国民经济中的发展。

企业对营改增影响的适应办法

营改增作为我国的一个大型财税改革措施，要做好这项工作并不是那么简单，尤其是作为企业的经营者应该切实把握好企业的发展方向，及时并充分的了解到新的税收政策，在营改增过程中出现的问题要及时掌握，并找到解决的思路，促进经济市场的稳定运行。

首先，国家税收政策是不断改革和完善的，企业相关管理人员要随时关注税收政策的变化，及时了解学习新的税收政策，根据本企业自身的实际情况对号入座，深入贯彻执行新的税收政策，在收受政策允许的条件下进行纳税筹划。在了解税收政策的前提下，用足优惠政策，达到税收成本最低化；税收改革不是一下子全国推行的，在全面改革之前一般都会先试点进行。其他企业在实行“营改增”之前应该寻找跟本企业相似的成功企业做研究，分析他们“营改增”的特点，预算本企业“营改增”可能出现的过程和结果。在对成功企业“营改增”进行分析时要严格根据实际情况客观严谨的进行分析研究，如果发现问题，及时找出原因，避免本企业在“营改增”的过程中出现同样的状况。

其次，提高员工专业素质。营改增后增值税发票的认证和纳税申报工作较营业税更加复杂，所以要求财务工作人员要具备更加专业的素质，企业应该给财务工作人员进行增值税纳税和申报培训。同时企业的各个经济环节都会产生增值税，这就加大了会计核算工作的难度。企业的收入、成本、负债、利润等指标都会有变化，所以财务人员要合理调整财务预算指标，对核算指标进行正确的会计核算。加强发票的管理。

随着我国经济的飞速发展和产业结构的不断调整，传统的财税政策逐渐不再适应当前的经济环境，为了促进我国产业结构及财税政策，营改增逐渐步入轨道。作为企业的管理者，应该切实的关注税收政策，推动企业朝着有利的方向发展。